Налоговая служба Испании в 2025 году усилит контроль

Налоговая служба Испании в 2025 году усилит контроль за физическими лицами, демонстрирующими высокий уровень жизни, который «явно не соответствует» их задекларированным доходам и активам. Особое внимание будет уделено урегулированию доходов от недвижимости и «недоудержанным» налогам с доходов артистов и спортсменов-нерезидентов.

В рамках расследования и контроля за мошенничеством планируется усилить наблюдение за операциями, скрывающими крупные изменения в активах, мошенническим использованием налоговых льгот, предназначенных для сохранения нейтральности реструктуризации бизнеса, и сокрытием бенефициаров значимых экономических операций.

Особое внимание будет уделено тем налогоплательщикам, у которых наблюдается сильное несоответствие между реальным уровнем жизни и данными в налоговых декларациях. Эти люди злоупотребляют инструментальными компаниями для перенаправления личных расходов, размещения активов для личного использования, имитации аренды имущества и услуг или сокрытия доходов через фиктивные займы.

Налоговая служба сосредоточится на анализе созданных структур, чтобы приписать физическим лицам в качестве дохода сумму всех расходов и инвестиций, которые, являясь их исключительным преимуществом, декларируются как вычитаемые расходы или инвестиции структур, созданных с мошенническими целями.

Будет усилен контроль за определенными группами, такими как предприниматели и специалисты без доходов от карточных платежей, когда такие платежи являются обычными в их секторе, или те, кто имитирует экономическую деятельность и выставляет нерегулярные счета-фактуры, а также за получателями этих счетов-фактур, которые получают необоснованные возвраты НДС и создают фиктивные расходы.

Также будет проанализирована роль инвесторов, участвующих в ассоциативных структурах финансирования, таких как объединения экономических интересов, направляющие налоговые льготы. В отношении нерезидентов будет урегулирование доходов от недвижимости и недоудержанные налоги с доходов артистов и спортсменов.

Налоговая служба продолжит работу в секторах с высоким риском теневой экономики. Планы будут направлены на контроль терминалов продаж (TPV) и других систем выставления счетов, информируя о вступлении в силу новых обязательств в отношении систем выставления счетов, чтобы избежать использования «программного обеспечения двойного назначения».

Будут проводиться проверки налогоплательщиков, которые оперировали с виртуальными валютами, не декларируя доходы, полученные от их владения и передачи. В сфере электронной коммерции будут использованы данные о трансграничных платежах и таможенная информация для выявления занижения НДС. Также будет проводиться идентификация владельцев и посредников на рынке туристической аренды на основе международного обмена информацией DAC7. Растущая активность «необанков» также представляет собой вызов для налогового контроля, требующий усиления контроля для предотвращения уклонения от уплаты налогов и отмывания денег.

В 2025 году Налоговая служба начнет изучение проектов по использованию **искусственного интеллекта (ИИ)** для повышения эффективности своей работы, особенно в части помощи налогоплательщикам. Планируется внедрение телефонной записи на тот же день, упрощение административного языка и создание виртуального помощника по вопросам налогообложения.

Будет постепенно внедрена возможность оплаты через Bizum, расширены возможности оплаты картой в условиях безопасной электронной коммерции. Будут увеличены случаи, когда налогоплательщики смогут самостоятельно исправлять ошибки в декларациях по подоходному налогу. Контроль будет осуществляться за риском неуплаты налогов, связанным с налоговыми преступлениями и контрабандой, а также за банкротствами с целью уклонения от уплаты налогов.

Особое внимание будет уделено анализу должников, использующих «компании-убежища» и схемы уклонения от уплаты налогов.